前言：
投資型保單要課稅嗎？這是許多人在購買投資型保單前會提出的疑問。投資型保單是一種結合保險保障和投資功能的理財工具，由於其靈活性和收益潛力，近年來成為許多人的投資選擇之一。然而，投資型保單是否需要繳稅卻是一個經常被忽略的問題。本文將由專業理財顧問李佳文為您詳細解說投資型保單的課稅規則，幫助您在購買投資型保單前做出明智的選擇。
投資型保單課稅規則清楚嗎？
投資型保單因其具備儲蓄、保障、投資等多重功能，而成為近年來頗受歡迎的理財工具。然而，許多人對於投資型保單的課稅規則卻一知半解，導致在申報所得稅時容易出錯或錯失節稅良機。因此，本文將深入探討投資型保單課稅規則，讓讀者能夠清楚瞭解相關規定，進而做出明智的投資與理財決策。
投資型保單的課稅規則主要涉及以下幾個方面：
以上是投資型保單課稅規則的簡要說明。讀者若有更進一步的疑問，可諮詢專業的理財顧問或稅務專家，以獲得更詳細的解釋和協助。
投資型保單要課稅嗎？別擔心，CPT 教您相關條例
投資型保單在台灣的保險市場中佔有相當重要的地位，根據金管會的統計，截至2022年6月底，投資型保單的保費收入已經超過2兆元，可見投資型保單深受台灣民眾的歡迎。然而，許多民眾在購買投資型保單時，往往只關注保單的投資報酬率，卻忽略了投資型保單也要繳稅這件事。
依據現行稅法規定，投資型保單的收益主要分為兩部分：
1. 保險給付：指被保險人身故或全殘時，保險公司依約給付的保險金。此部分給付屬於免稅所得，不需繳納任何稅款。
2. 投資收益：指投資型保單的保單價值帳戶（簡稱保價帳戶）中的資金增值部分。此部分收益在不同情況下，課稅方式也不同，具體如下：
（一）保單期間內部分贖回或解約：
投資型保單在保單期間內，部分贖回或解約時，投資收益部分需繳納10%的所得稅。（但自2022年1月1日起，符合一定條件之「重大傷病」或「退休金」等項目，可免繳納10%所得稅。）
（二）保單滿期時：
投資型保單滿期時，投資收益部分需繳納10%的所得稅。
（三）保單期間內死亡或全殘：
投資型保單在保單期間內死亡或全殘時，投資收益部分免稅。
投資型保單的收益分為保險給付和投資收益兩部分。
保險給付免稅。
投資收益在保單期間內部分贖回或解約時，需繳納10%的所得稅。
投資收益在保單滿期時，需繳納10%的所得稅。
投資收益在保單期間內死亡或全殘時，免稅。
自2022年1月1日起，符合一定條件之「重大傷病」或「退休金」等項目，可免繳納10%所得稅。
投資型保單要課稅嗎？現行法規重點整理
針對投資型保單課稅的部分，我國稅法做了明確的規定，主要集中在保單的「增值給付」和「保單解約給付」上。以下重點整理，讓您清楚瞭解投資型保單的課稅規則：
增值給付課稅
1. 計算方式：
– 增值給付 = 投資型保單的現金價值 – 累計已繳保費
2. 課稅項目：
– 扣繳稅率：10%
– 課稅標準：增值給付金額 x 扣繳稅率
3. 課稅時機：
– 保險期間屆滿解約
– 保單借款或展延時已取回的增值給付部分
– 抵繳保費的增值給付部分
保單解約給付課稅
1. 計算方式：
– 保單解約給付 = 領回金額 – 累計已繳保費
2. 課稅項目：
– 扣繳稅率：18%
– 課稅標準：保單解約給付金額 x 扣繳稅率
3. 課稅時機：
– 保險期間屆滿前解約
– 保險期間屆滿後未繼續續保
– 保險期間屆滿後續保，但保額低於原保額
特別注意
1.免稅項目：
– 被保險人身故給付
– 因全殘或失能等原因而提前給付的保險理賠金
– 保單展期給付
2.分期領取：
若保單解約給付選擇分期或年金方式領取，則分期領取的各期給付，在適用扣繳稅率18%的同時，可扣抵免稅額38,000元。
3.身故退還保費：
若被保險人在保險期間內不幸身故，保險公司退還的保費不計入遺產，且免計入當年度綜合所得課稅。
| 增值給付課稅 | 保單解約給付課稅 | 特別注意 | |||
|---|---|---|---|---|---|
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計算方式： 增值給付 = 投資型保單的現金價值 – 累計已繳保費 課稅項目： 扣繳稅率：10% 課稅標準：增值給付金額 x 扣繳稅率 課稅時機： – 保險期間屆滿解約 – 保單借款或展延時已取回的增值給付部分 – 抵繳保費的增值給付部分 |
計算方式： 保單解約給付 = 領回金額 – 累計已繳保費 課稅項目： 扣繳稅率：18% 課稅標準：保單解約給付金額 x 扣繳稅率 課稅時機： – 保險期間屆滿前解約 – 保險期間屆滿後未繼續續保 – 保險期間屆滿後續保，但保額低於原保額 |
免稅項目： |
– 被保險人身故給付 – 因全殘或失能等原因而提前給付的保險理賠金 – 保單展期給付 |
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| 分期領取： | 若保單解約給付選擇分期或年金方式領取，則分期領取的各期給付，在適用扣繳稅率18%的同時，可扣抵免稅額38,000元。 | ||||
| 身故退還保費： | 若被保險人在保險期間內不幸身故，保險公司退還的保費不計入遺產，且免計入當年度綜合所得課稅。 | ||||
投資型保單要課稅嗎？CPT 帶您瞭解相關規定
投資型保單是一種結合保險和投資功能的金融商品，近年來受到許多人的青睞。然而，投資型保單在課稅方面也有其獨特性，投資人應有充分的瞭解。
投資型保單課稅的三大原則
投資型保單的課稅主要有三大原則：
投資型保單的課稅適用對象
投資型保單的課稅適用對象為投資人。投資人必須按照相關規定，對投資型保單的收益進行申報繳稅。
投資型保單的課稅申報方式
投資型保單的課稅申報方式分為兩種：
以上就是投資型保單的課稅相關規定。投資人應根據自己的實際情況選擇合適的課稅申報方式，以確保自身權益。
投資型保單課稅嗎？納稅義務知多少
投資型保單是一種將壽險保障與投資理財功能結合的保險商品，兼具保障與增值功能，深受許多消費者的青睞。然而，投資型保單與一般傳統壽險不同，投資型保單的收益可能需要繳納稅款。因此，在購買投資型保單前，瞭解投資型保單的課稅規則非常重要。
投資型保單的課稅規則
投資型保單的課稅規則主要包含以下幾點：
1.
保單價值的課稅：
投資型保單的保單價值是指保單在扣除未償保費後的現金價值，保單價值的課稅方式與一般保險商品不同，採用「先進先出法」計算。也就是說，當保單持有人將保單解約或部分解約時，將會先將解約或部分解約金額與保單購買時的保單價值進行比較，如果解約或部分解約金額大於保單購買時的保單價值，則差額部分需要繳納所得稅。
2.
保單收益的課稅：
投資型保單的保單收益是指保單持有人從保單中獲得的收益，包括利息、股息、紅利、增值等，保單收益的課稅方式與一般投資商品不同，採用「分離課稅」的方式計算。也就是說，保單收益的課稅與保單持有人其他收入的課稅是分開的，保單收益的課稅稅率為28%。
3.
滿期保險金的課稅：
投資型保單的滿期保險金是指保單持有人在保單到期時獲得的保險金，滿期保險金的課稅方式與一般保險商品相同，採用「免稅」的方式計算。也就是說，滿期保險金不需繳納所得稅。
納稅義務的計算方式
投資型保單的納稅義務計算方式如下：
1.
保單價值的課稅：
保單價值的課稅金額 = 解約或部分解約金額 – 保單購買時的保單價值 x 適用稅率
2.
保單收益的課稅：
保單收益的課稅金額 = 保單收益 x 適用稅率
舉例說明
假設一位保戶在2020年購買了一張投資型保單，保單購買時的保單價值為10萬元，保單的年繳保費為1萬元。在2023年，保戶將保單解約，解約金額為12萬元。根據投資型保單的課稅規則，保戶需要繳納的所得稅金額如下：
1.
保單價值的課稅：
保單價值的課稅金額 = 12萬元 – 10萬元 x 28% = 5,600元
2.
保單收益的課稅：
保單收益的課稅金額 = 0元
3.
總計：
保戶需要繳納的所得稅金額 = 5,600元
投資型保單要課稅嗎？結論
投資型保單要課稅嗎？相信看到本文的讀者們，心中一定對於投資型保單的課稅問題有了明確的認識與瞭解。CPT 在這裡提醒各位讀者，投資型保單固然有其優勢，但在購買前務必詳閱相關條款，並諮詢專業人士瞭解您的個人情況是否適合投資型保單，以及可能涉及的稅務負擔。不要讓稅務問題成為您投資的絆腳石，影響您的財務規劃。
如果您有任何關於投資型保單課稅的問題，歡迎隨時與 CPT 聯繫。CPT 將竭誠為您提供專業的理財建議，幫助您做出明智的投資決策。
投資型保單要課稅嗎？ 常見問題快速FAQ
一、投資型保單的利息收入要課稅嗎？
依據《所得稅法》規定，投資型保單的利息收入屬於「利息所得」，因此需要課徵17%的所得稅。
二、投資型保單的投資收益要課稅嗎？
投資型保單的投資收益，在持有期間不需繳稅，但等到解約時，投資收益會併入當年度的「綜合所得」，依個人綜合所得稅率課稅。因此，投資型保單的投資收益課稅與否，取決於解約時間。
三、投資型保單的保費可以抵稅嗎？
投資型保單的保費可以抵稅，但有以下限制：
1. 只能抵減「當年度綜合所得總額的20%」，超過部分不得抵扣。
2. 抵稅上限為24,000元。