保險解約金要繳稅嗎？這是許多人投保保險時經常會忽略的問題。保險解約金究竟要不要課稅呢？該如何申報？申報的金額該如何計算呢？本文將會一一為您解答。
保險解約金哪些項目要課稅？
保險解約金是指投保人與保險公司解除保險合約時，保險公司支付給投保人的金額。保險解約金哪些項目要課稅呢？根據《所得稅法》第14條第1項第10款規定，保險解約金課稅的項目包含以下3項：
- 滿期保險金：當保險合約到期時，保險公司支付給被保險人的保險金。
- 生存保險金：被保險人在保險期間內生存到約定的時間點，保險公司支付給被保險人的保險金。
- 年金保險金：被保險人在保險期間內生存，保險公司分期支付給被保險人的保險金。
這些保險金領取時，都需要依照約定的給付金額課徵10%的所得稅。
保險解約金計稅，保險分紅險或生存金也要課稅？
依照《所得稅法》第14條第1項第7款規定，保險解約金的課稅，僅針對「滿期保險契約」與「終身保險契約」；也就是當保險單約定在被保險人滿期時，就會依約給付保險金額或滿期保險金；或是被保險人百年歸老時，會給付受益人保險給付金。以上這兩種保險類型的保險契約，「滿期保險契約」與「終身保險契約」的保險解約金皆須依照《所得稅法》規定課稅。另外，稅法規定，若是保險單包含生存金給付項目，則保險金額超過新台幣20萬元的部分，也要依照保險解約金規定課稅。
再者，若是生存保險、還本型年金保險契約與增額終身壽險契約，依約定日期給付的生存保險金、年金或滿期金超過新台幣20萬元，此外，在契約有效期間內，無論是全部或部分解約，解約金額只要超過新台幣20萬元，保險公司仍須代扣10%的所得稅。
保險解約金要課稅嗎？分紅保單與儲蓄險通通都要繳稅！
在討論保險解約金課稅規定之前，我們先來瞭解什麼是保險解約金。保險解約金是指保險契約終止時，保險公司依約退還保險人已繳保費的一部份或全部金額。保險解約金的課稅規定有以下幾點：
保險人如果在投保保險時，約定保險期間超過六年，保險契約年繳保費超過新台幣24,000元，或是單筆繳納保險費超過新台幣24萬元，那麼解約時必須繳納所得稅。需要注意的是，這並不代表所有的保險解約金都要課稅，只有符合規定條件的保單才會被課稅。
保險契約如有約定保險期間超過六年、保險契約年繳保費超過新台幣24,000元，或是單筆繳納保險費超過新台幣24萬元，那麼解約時必須繳納所得稅。保險解約金的課稅方式分為兩種：
- 分離課稅：
- 併入綜合所得課稅：
保險解約金按17%的稅率分離課稅。分離課稅的好處是，解約金不併入綜合所得課稅，因此不會影響到納稅人的其他所得。
保險解約金併入綜合所得課稅，並且按納稅人的綜合所得稅率課稅。併入綜合所得課稅的好處是，可以抵扣保費支出。
保險解約金計稅時，如果保險契約中有約定保險期間超過六年，保險契約年繳保費超過新台幣24,000元，或是單筆繳納保險費超過新台幣24萬元，那麼解約時必須繳納所得稅。保險分紅險或生存金也屬於保險解約金的一種，因此如果符合課稅條件，也需要繳納所得稅。
| 項目 | 課稅條件 | 課稅方式 |
|---|---|---|
| 保險解約金是否課稅？ | 保險人如果在投保保險時，約定保險期間超過六年，保險契約年繳保費超過新台幣24,000元，或是單筆繳納保險費超過新台幣24萬元。 | 須繳納所得稅。 |
| 保險解約金如何課稅？ | 保險解約金的課稅方式分為兩種： |
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| 保險解約金計稅，保險分紅險或生存金也要課稅？ | 保險解約金計稅時，如果保險契約中有約定保險期間超過六年，保險契約年繳保費超過新台幣24,000元，或是單筆繳納保險費超過新台幣24萬元，那麼解約時必須繳納所得稅。保險分紅險或生存金也屬於保險解約金的一種，因此如果符合課稅條件，也需要繳納所得稅。 | 須繳納所得稅。 |
保險解約金為何要課稅？
保險解約金課稅是稅務機關針對保險契約解約時所獲得的收益所徵收的稅款。根據我國現行稅法規定，保險解約金如果超過免稅額度，就必須繳納所得稅。保險解約金的課稅規定主要基於以下幾個原因：
保險解約金的課稅規定是基於多方面考慮制定的，既考慮了稅收公平的原則，也考慮了防止保險合同被用於避稅的問題。因此，保險解約金如果超過免稅額度，就必須繳納所得稅，這是符合稅收公平原則和稅收政策的。
保險解約金扣除成本要課稅嗎？
保險解約金扣除成本要課稅嗎？答案是肯定的。保險解約金是指被保險人依約定期間屆滿、保險事故發生或契約解除時，保險公司依約給付保險金。而《保險法》第122條第1項第2款規定，保險金的計算基礎應扣除契約成立時已繳納之保費。
因此，被保險人在解約保險合約時，解約金若超過已繳交保費金額，依《所得稅法》第4條第1項第6款規定，應計入個人綜合所得課稅，且保戶需自負舉證責任，提出已繳納保費之證明文件，例如保費收據，才能在計算保險解約金時扣除已繳納的保費金額。
舉例來說，如果被保險人購買一份保額100萬元的終身壽險，繳納保費20年，每年保費為10萬元，總計繳納保費200萬元。在保險合約屆滿後，被保險人解約保險合約，獲得保險解約金300萬元。扣除已繳納的保費200萬元後，應計入個人綜合所得課稅的保險解約金淨額為100萬元。
值得注意的是，保險解約金扣除成本要課稅的規定，僅適用於人壽保險和健康保險。其他類型的保險，如汽車保險、房屋保險等，解約時獲得的保險金不屬於《所得稅法》第4條第1項第6款規定的保險解約金，因此不須課稅。
保險解約金要課稅嗎？結論
保險解約金是否需要課稅，主要取決於解約金的性質和來源。一般來說，保險解約金分為兩種：退還本金和增值收益。退還本金是指保險契約到期或提前終止時，保險公司退還給保戶的已繳保費。增值收益是指保險公司在保險期間內，對保戶的保費進行投資運作，所產生的利息、股息或其他收益。退還本金不屬於應課稅所得，增值收益則需要按照規定繳納個人所得稅。
需要注意的是，有些保險契約可能會包含分紅險或生存金等附加險種。這些附加險種的收益也屬於增值收益，需要按照規定繳納個人所得稅。因此，在購買保險產品時，一定要仔細閱讀保險契約，瞭解清楚契約中包含哪些險種，以及這些險種的收益是否需要繳納個人所得稅。
如果您不確定您的保險解約金是否需要課稅，您可以諮詢您的保險公司或稅務機關。他們可以幫助您計算您的應課稅所得，並提供相關的稅務諮詢服務。
保險解約金的課稅規定可能會隨著法律法規的變更而有所調整。因此，在您購買保險產品之前，最好先諮詢相關的專業人士，以確保您能夠充分了解保險解約金的課稅規定，避免在解約時遇到不必要的麻煩。
保險解約金要課稅嗎？ 常見問題快速FAQ
1. 保險解約金為什麼要課稅？
保險解約金課稅主要是為了防止保險商品被當成避稅工具，以及避免有人利用保險商品來進行洗錢或逃漏稅。另外，保險解約金課稅也有助於促進社會公平，避免有人利用保險商品來累積大量財富，而造成貧富差距擴大。
2. 保險解約金要繳多少稅？
保險解約金課稅金額需依合約內容的解約金增值金額計算。
1. 保單若未滿2年，則解約金全額課稅。
2. 保單2至6年，則解約金增值部分的40％課稅。
3. 保單超過6年以上，則保險解約增值全額免稅。
3. 我是保險業務員，可以幫我的客戶節稅嗎？
不行，保險業務員並不能透過銷售保險產品來幫助客戶節稅，只能幫助保戶適當購買適合的保險產品。如果業務員廣告不實，將會違反公平交易法及保險法，並也會被相關單位開罰與取消業務員資格。